נסיעת עסקים לחו"ל? כך תקבלו עליה החזר מס

אם אתם עומדים לשלוח את העובד שלכם לנסיעת עסקים לחו"ל או לצאת בעצמכם לשליחות בשם העסק כדאי שתדעו שהמדינה מוכנה להשתתף אתכם לפחות בחלק לא מבוטל של ההוצאות שיהיו לכם בנסיעה הזו.

ההשתתפות הזו מתחלקת בין הכרה בהוצאות השהייה במלונות, שכירת רכב והוצאות מחייה יומית לבין פגישות לארוחות או קפה עם אנשי עסקים. איך תתכננו את הנסיעות כך שתקבלו יותר החזרים מהמדינה? עו"ד עופר גראור ממשרד אטיאס פרוכטר ושות' השיב לשאלות "ממון" בנושא.

מה הופך נסיעה לחו"ל לנסיעה עסקית?

נסיעה היא עסקית תוגדר ככזו רק אם מטרתה אינה משתמעת לשום פן אחר מלבד הפן העיסקי. על ההגדרה הזאת עשויים להיות לכם ויכוחים עם פקיד השומה, כמו למשל האם נסיעה לתערוכה מקצועית היא נסיעה עיסקית. יש פקידי שומה שעלולים להערים עליכם קשיים במקרה כזה. סוגיה נוספת היא האם הנסיעה באמת נחוצה לצורך יצירת הכנסה. כאשר הנסיעה נעשית למטרה כמו חתימה על חוזי התקשרות, התמזגות או יצוא – לפקיד השומה יהיה קשה יותר לדחות את דרישתכם להכיר בנסיעה כנסיעה עיסקית.

באיזו מחלקה לטוס?

ניתן לקבל החזר עבור הוצאות הטיסה רק עבור טיסות במחלקת תיירות או מחלקת עסקים. אם בחרתם לטוס במחלקה ראשונה תשלמו על כך בהתאם. גובה ההחזר יהיה עד גובה כרטיס מקביל במחלקת עסקים, ושאר ההוצאה לא תוכר לצורכי מס.

מהו ההחזר על הוצאות לינה?

מס הכנסה מעניק החזר עבור הוצאות לינה בנסיעות שאורכן לא עולה על 90 יום. עבור השבוע הראשון מוכרות במס כל הוצאות האש"ל עד גובה 114 דולר לכל אחד משבעת ימי השהייה בחו"ל. אם תמציאו קבלות עבור הלינה תוכלו ליהנות מהחזר נוסף עבור הוצאות שהות שונות בגובה 68 דולר ליום. אם שהותכם מתארכת מעבר לשבוע, החל מהיום השמיני תזכו להחזר מלא עבור הוצאות לינה עד 107 דולר ללילה. מי שבוחר לישון בסוויטה הנשיאותית כדאי שידע כי ייהנה מהחזר של 75% בלבד מהוצאות הלינה. שתי נסיעות שונות שלא הופרדו על ידי שהייה רצופה בארץ בת 14 יום לפחות יוגדרו כנסיעה אחת.

האם צריך להציג קבלות?

כדי לקבל החזרים אינכם מחויבים לצרף קבלות אך אם תעשו זאת תזכו כאמור להחזר גבוה יותר עבור הוצאות נלוות כמו אוכל. לינה אצל משפחה או חברים תחסוך לכם את הוצאות הלינה אך תוכלו בכל זאת לקבל החזר מס.

היכן ההוצאה המוכרת גדולה יותר?

בנסיעות ליעדים מסוימים מאפשרת רשות המסים להגדיל את סכום ההוצאות המותרות ללינה ושהות ב25%- נוספים. המדינות השבהן מותרת הוצאה גדולה יותר הן: אוסטרליה, אוסטריה, אטליה, איסלנד, אירלנד, בלגיה, בריטניה, גרמניה, דנמרק, הולנד, יוון, לוקסמבורג, נורווגיה, ספרד, פינלנד, צרפת, שבדיה, שוויץ, קנדה, דובאי, הונג קונג, טייוואן, יפן, עומאן, קטאר, קוריאה, אנגולה וקמרון.

מהי ההחזר על הוצאות רכב?

אם בתקופת השהות שכרתם רכב לצורכי ניידות תוכלו לקבל הכרה בהוצאות השכירות בפועל, או החזר עבור הוצאה בשווי עד 53 דולר ליום. במקרה זה, בניגוד ללינה, נדרש מסמך המעיד על משך השכירות ועלותה, וההחזר יחושב על פי סכום הנמוך מבין שתי צורות החישוב. כך שאם ברצונכם להרשים במכונית יוקרתית כדאי שתדעו שזה יהיה על חשבונכם.

על מנת לקבל את ההכרה בהוצאות הנסיעה לצורך ניכוי ממס יש להגיש דיווח הוצאות לרשויות המס תוך חודש ממועד החזרה ארצה. רישום כוזב של טיול פרטי כנסיעת עסקים הוא עבירה פלילית שעלולה לעלות בקנסות משמעותיים. לכן יש לוודא שהנסיעה אכן היתה הכרחית בטרם תגישו בקשה להכיר בה כהוצאה עיסקית.

הכתבה פורסמה הבוקר במוסף "ממון" שב"ידיעות אחרונות"