הצעת חוק: יוגדל הפטור ממס על קצבאות הפנסיה
הממשלה צפויה לאשר מחר תזכיר חוק לפיו קצבת פנסיה עד 10,000 שקל תהיה פטורה ממס - במקום 6,500 שקל היום
מחר (א') צפוי להיות מוגש לאישור הממשלה תזכיר חוק בנוגע להטבות מס לפנסיה. החוק, אם יאושר, צפוי להגדיל משמעותית את הטבות המס לחוסכים לפנסיה כנדבך המשך לתיקון 3 לחוק הפיקוח על שירותים פיננסים (קופות גמל) שנכנס לתוקף ב-2008 והפך את החיסכון הפנסיוני מחיסכון שכלל מרכיב הוני, לחיסכון קצבתי בלבד.
ב-2008 חולל אגף שוק ההון במשרד האוצר מהפכה בעולם החיסכון הפנסיוני. עד אותה תקופה היו קיימים בעולם החיסכון הפנסיוני קרנות פנסיה שבהן החוסך היה מפקיד כסף שאותו יכול היה למשוך בגיל הפרישה באמצעות קצבה חודשית בלבד; זאת, לצד קופות גמל וביטוחי מנהלים שהחוסכים בהם יכלו לבחור בין למשוך את החיסכון שצברו בסכום חד פעמי פטור ממס (עד תקרה מסויימת) בגיל הפרישה או לחלופין באמצעות קצבה.
החל משנת 2008 החליטו באגף שוק ההון באוצר, אז בראשותו של ידין ענתבי, כי לא יתאפשר יותר חיסכון הוני אלא קצבתי בלבד בכל מוצרי החיסכון הפנסיוני; זאת, על מנת להבטיח לחוסכים קצבה חודשית מינימלית עד יום מותם ולמנוע מצב שהכסף שימשך בצורה חד פעמית יבוזבז על ידי החוסך.
עם זאת, התיקון קבע כי חוסך שחסך סכום כסף המאפשר לו קצבה מינימלית של לפחות 4,000 שקל בחודש, יוכל למשוך את יתרת הכספים שחסך (אם יש כאלו) בסכום הוני חד פעמי. יצוין כי עד 2008 חוסך בקרן פנסיה לא יכול היה למשוך ולו שקל אחד עם הגיעו לגיל פרישה באופן חד פעמי.
אם תיקון 3 היה סוג של "מקל" עבור החוסכים שהעדיפו למשוך את הכסף בסכום חד פעמי פטור ממס, מהווה כעת החוק שמובא לאישור הממשלה ה"גזר" כיוון שמטרתו היא להגדיל את הטבות המס לחוסכים.
העקרונות המרכזיים של החוק:
1. עד כה, הקצבה החודשית לפנסיונר שהיתה פטורה ממס (בקרן פנסיה ועבור חוסכים בביטוחי מנהלים וקופות גמל שבחרו למשוך את החיסכון באמצעות קצבה ולא כסכום חד פעמי) עמדה על כ-6,500 שקל. כעת, הסוכריה שמציע החוק, על רקע החיוב לחסוך באמצעות קצבה בלבד, היא הגדלת הפטור ממס לקצבה של עד 10,000 שקל בחודש.
לפי הערכות תוחלת החיים הקיימות בשוק, אדם שחוסך עד גיל פרישה כ-2 מיליון שקל, זכאי לקצבה חודשית של כ-10,000 שקל בחודש. על פי החוק המוצע, אדם שחסך סכום כזה, לא יידרש לשלם מס כלל.
עם זאת, החוק צפוי להיות מיושם בפעימות. הפעימה הראשונה תיכנס לתוקף בסוף 2012, אז יוגדל סכום הקצבה הפטור עבור הפנסיונרים מ-6,500 שקל ל-7,000 שקל; הסכום יגדל בהדרגה, עד שב-2024 הפטור ממס יגיע לקצבה של 10,000 שקל.
2. החוק המוצע בא להתמודד עם בעיה שעמה התמודדו החוסכים. כיום, ההפקדות של המעסיק ושל העובד עבור החיסכון הפנסיוני מוגדרות כהוצאה מוכרת, כך שהעובד לא משלם מס הכנסה בגינם. עם זאת, ישנן תקרות לסכומי ההפקדה הפטורים ממס הכנסה.
במקרים מסוימים עובדים העבירו הפקדות לפנסיה הגבוהות מהתקרה המותרת בחוק ושילמו בגינן מס הכנסה. עד כה, נדרשו אנשים אלו להוכיח בגיל הפרישה שחלק מהקצבה שקיבלו בגיל פרישה לא נהנתה מהטבות מס לאורך תקופת החיסכון, ומשכך הם לא צריכים לשלם בגינה מס. כעת, קובע החוק כי קופות הגמל וקרנות הפנסיה יחויבו "לצבוע" את ההפקדות של החוסכים שלא נהנו מהטבות מס לאורך החיסכון, כך שבגיל הפרישה הסכומים הללו, שיהוו חלק מהקצבה החודשית, לא יחויבו בתשלום מס גם אם יחרגו מהתקרה של 10,000 שקל בחודש.
לפנייה לכתב/ת 
