לא להתעלם: דיווחים נפוצים לרשות המסים

דיני המס בישראל מחייבים את האזרחים להגיש הודעות, טפסים וכן הצהרות שונות לרשות המסים, וזאת בנוסף לדו"ח השנתי המוגש באמצעות טופס 1301. מדובר לא רק בנטל ביורוקרטי עצום, אלא במיוחד בחשיפה של האזרח להליכים פליליים במידה והוא לא מגיש את אחד המסמכים לפקיד השומה.

עוד בערוץ הכסף שלי:

סך עמלות הבנקים ב 2011: 14 מיליארד שקל 

ברשימה להלן אסקור מצבים שונים בהם קיימת חובה להגיש הודעות ומסמכים לפקיד השומה בהתאם לדיני המס. שימו לב - הסקירה היא כללית ואינה מטפלת בכל המצבים בהם נדרשים הנישומים למסור הודעות ומסמכים לפקיד השומה.

חברה משפחתית

חברה משפחתית נהנית ממספר יתרונות בתחום המסים, וביניהם: חלוקת רווחים לבעלי המניות ללא מס וייחוס הפסדי החברה ליחיד.

אם החלטתם להפוך את החברה שלכם לחברה משפחתית, יש להגיש הודעה על כך לפקיד השומה לא יאוחר מחודש לפני תחילתה של שנת מס פלונית, או תוך שלושה חודשים מיום התאגדותה, לפי העניין, באמצעות טופס 2585א' של רשות המסים.

חישוב נפרד

ככלל, יש להגיש את ההודעה לגבי שנת המס 2013 עד ליום 30 בנובמבר 2012, באמצעות טופס 4431 של רשות המסים.

בן זוג רשום

כדי לבצע שינוי בנושא "בן הזוג הרשום", יש להעביר לפקיד השומה הודעה ביחד, בכתב, שלושה חדשים לפני תחילת שנת המס. התנאי להפעלת הסעיף הנו כי הכנסת בן הזוג המבקש שהתיק ייפתח על שמו הייתה לפחות בגובה 25% מהכנסת בן זוגו בשנת המס שקדמה לשנה בה נתנה ההודעה. את ההודעה יש להגיש באמצעות טופס 4435 של רשות המסים.

רווח הון מניירות ערך סחירים

אדם המוכר מניות ואשר חייב בהגשת דוח שנתי לפי סעיף 131 לפקודה, חייב לדווח לפקיד השומה ולשלם מקדמות בגין עסקאות הוניות בניירות ערך הרשומים למסחר בבורסה בישראל או בחו"ל. חובת הדיווח והתשלום חלה רק באותם מקרים בהם לנישום נוצר רווח הון בעת מכירת נייר ערך, ולא נוכה מלוא המס במקור.

חובת הדיווח ותשלום המקדמה נעשית פעמיים בשנה, בתאריכים 31 ביולי ו-31 בינואר של כל שנת מס בגין מכירה של ניירות ערך בששת החודשים שקדמו לחודש הדיווח.

הדיווח יכלול את הנתונים הבאים:

• סך כל התמורות מכל המכירות שבוצעו במהלך התקופה;
  

• סך כל הרווחים מניירות ערך שנמכרו בתקופה;
  

• סך כל ההפסדים מניירות ערך שנמכרו במהלך התקופה;
  

• סך הרווח או ההפסד נטו (לאחר קיזוז ההפסדים);
  

• סכום המקדמה לתשלום כפי שעלה מהפירוט.
  

במקביל להגשת הדיווח כאמור לפקיד השומה, יש לשלם מקדמה בהתאם לנתונים שפורטו לעיל באמצעות שובר מיוחד המופק על ידי רשות המסים.

ד"ר אבי נוב הוא עורך דין מומחה לדיני מיסים ומיסוי בינלאומי