עצמאי: סוף 2012, ניצלת את ההטבות בחיסכון?
פנסיה, קרן השתלמות או ביטוח אובדן כושר עבודה. עצמאי, בעל עסק - האם ניצלת את הטבות המס המגיעות לך? כדאי גם שתבדוק אם החיסכון שלך יספיק לעת פרישה. מדריך
סוף שנת המס מתקרב וזה הזמן לנצל את הטבות המס שמעניקה המדינה לעצמאיים ובעלי עסקים החוסכים לגיל פרישה.
המדינה מעניקה הטבות במס בדרך של ניכוי וזיכוי בגין הפקדות לאחד ממוצרי החיסכון לטווח ארוך (קרן פנסיה, תכנית ביטוח או קופת גמל). יש לציין כי בעקבות שינוי בחוק, (תיקון 3 לחוק קופות הגמל), אוחדו כל הטבות המס בכל המוצרים הפנסיונים הללו.
מה ההבדל בין ניכוי לזיכוי? המשמעות של ניכוי היא הפחתה מסכום ההכנסה החייבת במס. לדוגמא, אם ההכנסה החייבת במס עומדת על 10,000 שקל ויש ניכוי של 1,000 שקל, אז יהיה צריך לשלם מס רק על 9,000 שקל.
לעומת זאת, זיכוי הוא הפחתה מסכום המס. לדוגמא, אם עצמאי חייב בתשלום מס של 2,000 שקל ויש לו זיכוי שערכו הכספי הוא 1,000 שקל, אז הוא יצטרך לשלם רק 1,000 שקל מס.
מהן הטבות המס?
כעמית עצמאי, שיעור החיסכון המזכה אותך בהטבות המס הינו עד 16% מהכנסתך החייבת במס. עם זאת לא מדובר בסכום בלתי מוגבל - ההכנסה המקסימאלית יכולה להגיע עד 204 אלף שקל (17 אלף שקל בחודש). כלומר, ההפקדה המרבית בשנה זו היא 32,640 שקל.
ניתן לקבל זיכוי במס בשיעור של 11% מהכנסתך ועד לתקרת ההכנסה המזכה (204 אלף שקל), ובנוסף בגין 5% מהכנסתך המזכה תהנה מזיכוי במס (הפחתת מס בשיעור 35% מהפקדתך). כלומר, החיסכון לניכוי הוא 22,440 שקל והחיסכון לזיכוי 10,200 שקל.
מהן ההטבות בקרן השתלמות?
ההפקדה לקרן השתלמות לעצמאים לצורך ניצול הטבות המס הינה בשיעור 7% מהכספים עד לתקרת הכנסה של 255 אלף שקל, כלומר הפקדה שנתית מוכרת של 17,850 שקל בשנת 2012.
מתוך הפקדה זו 2.5% הראשונים (6,375 שקל) אינם מזכים בהטבות מס ו-4.5% הבאים (11,475 שקל) מוכרים בניכוי הבא לידי ביטוי בהפחתת ההכנסה החייבת במס הכנסה, ביטוח לאומי ומס בריאות.
שיעור ההטבה במס הוא בהתאם למס השולי של העצמאי. בנוסף, במועד המשיכה כדין (בדרך כלל 6 שנים) החוסך זכאי לפטור ממס רווח הון על הכספים עד לתקרת הפקדה השנתית המוטבת - 17,880 שקל בשנת 2012.
"'תקרת הפקדה מוטבת אינה תלויה בהכנסה וניתן להפקיד עד לתקרה זו וליהנות במועד המשיכה מפטור ממס רווחי הון", אומר דני גיגי, מנהל מחלקת יעוץ פנסיוני בבנק הפועלים. "הפקדה מעבר לתקרה זו תחויב במועד המשיכה במס בשיעור 25% על הרווח הריאלי".
ומה עם אובדן כושר עבודה?
מעבר לכל ההטבות במס בגין החיסכון בקופות גמל לקצבה ובקרנות השתלמות, ניתן לרכוש כיסוי ביטוחי למקרה אובדן כושר עבודה וליהנות מניכוי בשיעור 3.5% מההכנסה ועד לתקרה של 4 פעמים השכר הממוצע במשק (34,472 שקל) לחודש.
אל תסמכו רק על הטבות המס
יש בעלי עסקים קטנים שמקימים חברה ועובדים בה כשכירים. מהן ההטבות במקרה כזה?
"קיימת הגדרה של 'חבר בעל שליטה בחברת מעטים'. אם הוא עונה על ההגדרה הזו, הרי שבתיקון 190 לפקודת מס הכנסה, שנכנס לתוקף ב-1 בינואר 2012, בוצעו מספר שינויים בנושא ההפרשות לתכנית הפנסיונית (קרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל)".
לדברי גיגי, השינוי השווה למעשה את שיעורי ההפרשה והתקרות לתגמולים לאלה המקובלים אצל שכיר רגיל. המשמעות היא, על חשבון החברה – 7.5% מהמשכורת עד לתקרה של 34,476 שקל (2,586 שקל) יותרו לחברה כהוצאה. על חשבון העובד – 7% מהמשכורת עד לתקרה של 34,476 שקל ( 2,414 שקל) יופקדו במקביל.
ברכיב הפיצויים לא חל שינוי, כלומר החברה תוכל לנכות כהוצאה את ההפקדה לפיצויים בגין העובד עד לשיעור של 8.33% משכרו של העובד, אך לא יותר מ- 11,950 שקל בשנת 2012.
ומה עם קרן ההשתלמות במקרה זה? הפקדת החברה שתותר כהוצאה תהיה בשיעור של 4.5% ממשכורת קובעת עד לתקרה של 15,712 שקל לחודש, במקביל להפקדת העובד בשיעור 1.5% מאותה משכורת.
החברה רשאית להפקיד עד 7.5% מהמשכורת הקובעת, אך ההפרש בין 4.5% ל- 7.5% לא יותר כהוצאה לחברה אך לא יחויב במס בידי העובד.
בנוסף, בעת משיכת קרן ההשתלמות כדין ייהנה העובד מפטור ממס על רווחי הון עד לתקרה
המוטבת בשנת 2012 - 15,712 שקל.
מהם שיעורי ההפרשה לעובדים שמעסיק בעל העסק?
מי שמעסיק עובדים שכירים, חל עליו צו הרחבה לפנסיה חובה המחייב לבצע הפקדות לביטוח הפנסיוני של העובד. שיעורי ההפרשה השנה הם: 4.16% - על חשבון העובד, 4.16% - על חשבון המעביד, 4.16% - על חשבון פיצויים.
החל מ-1 בינואר 2013 שיעורי ההפרשה יעלו ל- 5% במקום 4.16%.
למרות ההטבות הניתנות בתחום החיסכון הפנסיוני, לדברי גיגי, חשוב מאוד שבעלי עסקים יחסכו לגיל פרישה מעבר להטבות המס המוענקות להם. "התבססות רק על הטבות המס לא תאפשר קיום בכבוד החל מהפרישה, ובעיה זו מחריפה על רקע הגידול המתמשך בתוחלת חיים, המשברים בשוק ההון וסביבת הריבית נמוכה".
"אפשר לחסוך באחד ממוצרי החיסכון לקצבה ולהגדיל את הקצבה הצפויה בגיל פרישה. לחילופין, ניתן לחסוך בכל אחד מהמוצרים הפיננסיים (קרן נאמנות, תוכנית חיסכון, פיקדון וכו') ולייעד אותם לגיל פרישה".
לפנייה לכתב/ת 
