עצמאי? הזדמנות אחרונה ליהנות מהטבות מס

שנת 2015 מתקרבת לסיומה ועמה גם שנת המס וזה הזמן עבור ציבור העצמאים במדינת ישראל לבדוק האם ניצלו את הטבות המס המשמעותיות והייחודיות שהמדינה מעניקה להם.

רק כדי לסבר את האוזן נציין שסך שווי הטבות המס לציבור העצמאים על ההפקדות בקופת הגמל וקרן ההשתלמות השנה יכול להגיע לעשרות אלפי שקלים. באפשרות כל עצמאי שלא ביצע עד כה הפקדות לקופת גמל ו/או קרן השתלמות באופן מלא לעשות זאת כעת וליהנות מהטבות המס.

מהן הטבות המס שהמדינה מעניקה?

מדינת ישראל מעניקה 2 הטבות מס ייחודיות לעצמאי המפקיד כספים בקופת גמל וקרן השתלמות:

1. זיכוי – זיכוי הינו הטבת מס שמשמעותה הפחתת המס לתשלום. כלומר, המדינה מחזירה תשלום מס בשיעור של 35% מהסכום שהופקד לקופת הגמל. בשפה פשוטה: בגין כל שקל שהופקדו לקופת הגמל, יקבל העצמאי החזר מס של 35 אגורות.

2. ניכוי – ניכוי הינו הקטנת ההכנסה החייבת במס הכנסה, ביטוח לאומי וביטוח בריאות. הסכום שיוקטן מההכנסה החייבת כאמור הינו סכום ההפקדות שביצע העמית לקופת הגמל/קרן ההשתלמות.

כמה כדאי להפקיד לקופת גמל?

עצמאי רשאי להפקיד כספים לקופת גמל עד 16% מהכנסתו השנתית החייבת במס ועד הכנסה של 208,800 שקל (= 33,408 שקל), ולקבל הטבות מס לפי הפירוט הבא:

• עד 5% לצורך זיכוי (= 10,440 שקל).

• עד 11% לצורך ניכוי (= 22,968 שקל).

כך לדוגמא, עצמאי בעל הכנסה שנתית של 200 אלף שקל אשר יפקיד 32,000 שקל בקופת הגמל, יקבל "מתנה" מהמדינה בשווי של כ- 13,890 שקל (כ- 43.5% מסך ההפקדה).

יודגש, כי אם ירצה העמית להפקיד יותר כסף בקופת הגמל על מנת לחסוך לעת פרישה, הוא יוכל לבצע זאת ללא כל מגבלה. הקצבה שיקבל בגין כספים אלו תהיה פטורה כולה ממס.

כמה כדאי להפקיד לקרן השתלמות?

כך לדוגמא, עצמאי בעל הכנסה שנתית של 200 אלף שקל אשר יפקיד 14,000 שקל בקרן ההשתלמות, יקבל "מתנה" מהמדינה בשווי של כ- 4,250 שקל (כ- 30% מסך ההפקדה).

בהקשר זה חשוב לציין כי כספים המופקדים בקרן השתלמות זוכים לפטור מתשלום מס בשיעור 25% בגין רווחים ריאליים (הפטור מוגבל לסכום הפקדה של עד 18,480 שקל נכון לשנה זו). פטור זה הינו ייחודי ושוויו עבור עמית המפקיד כספים לקרן השתלמות יכול להגיע לעשרות אלפי שקלים ברבות השנים. יודגש כי עצמאי יכול ליהנות מפטור משמעותי זה ללא קשר לגובה ההכנסה השנתית החייבת שלו.

עוד יודגש, כי אם ירצה העצמאי להפקיד יותר כסף בקרן השתלמות על מנת לחסוך לעת צורך, הוא יוכל לבצע זאת ללא כל מגבלה.

יש לציין כי עצמאי שאין ברשותו סכום זמין כרגע אך מעוניין לנצל את הטבות המס בגין הפקדות לקופת גמל ו/או קרן השתלמות, יכול לקבל הלוואה מקופת הגמל/קרן השתלמות. מנגנון הלוואה זה מאפשר לעצמאי להפקיד כספים וליהנות מהטבות המס המשמעותיות הנלוות לכך. לרוב, הליך ההלוואה הינו פשוט וההלוואה ניתנת בריבית אטרקטיבית מאד וללא ערבים.

לצורך בחינת מיצוי ההטבות באופן מלא, מומלץ לבחון את הנושא עם איש מקצוע כגון בעל רישיון פנסיוני, רואה חשבון, יועץ מס וכו'.

הכותב הוא ממונה ציות ואכיפה פנימית בהלמן-אלדובי קופות גמל ופנסיה בע"מ