ביומה הראשון של שנת 2025 יחולו שורה ארוכה של שינויים בתחום המסים בישראל שיזמו במשרד האוצר וברשות המסים. בחלק מהנושאים ניתן עדיין לבצע מהלכים שיחסכו כספים לאזרחים ולחברות. הגזירה העיקרית שתשפיע על כולם היא העלאת המע"מ באחוז אחד, מ-17% ל-18%. הקדמת קניות של דירות, מכוניות, מכשירי חשמל יקרים עד ל-31 בדצמבר יכולים לחסוך מאות ואף אלפי שקלים. כמו כן, ניתן לזכות בהטבות אם יופקדו כספים לפני 1 בינואר בקרנות השתלמות ובקופות גמל.
ריכזנו כאן, בסיועה של רו"ח איריס שטרק, לשעבר נשיאת לשכת רואי חשבון, את השינויים העיקריים הנוגעים לרבים. שטרק: "יש להיערך לתחילת ינואר ולהכיר לעומק את גזירות המס החדשות והמשמעותיות".
תוספת 1% במע"מ
כבר ב-28 בפברואר 2024 פורסם ברשומות צו מס ערך מוסף במסגרתו שיעור המע"מ יעלה ב-1 בינואר מ-17% ל-18%. החל מחודש ינואר 2025 גם מס הבריאות יעלה ב-0.15% והתשלומים לביטוח הלאומי יעלו ב-0.8%.
העלאת מס יסף
לפי תזכיר החוק לתיקון חוקי המסים, מוצע להעלות את שיעור מס היסף על הכנסות הוניות מ-3% ל-5%, החל מחודש ינואר 2025. תכנון נכון של הקדמת קבלת תמורות הוניות לפני סוף שנת 2024, כגון חלוקת דיבידנד מחברות, מימוש רווחי הון ממכירת נכסים, מניות או זכויות הוניות אחרות, עשוי להפחית את נטל המס בגין מס היסף המוגדל.
הפחתת ימי הבראה
חוק הקפאה והפחתה דמי ההבראה של יום אחד לטובת תקצוב הטבות לחיילי המילואים. המעסיקים יעבירו לרשות המסים את הסכום שהופחת (במגזר הפרטי בסך 418 שקל ליום הבראה, ולעובדי ניקיון וקבלן 485 שקל). כמו כן, סכום כל ימי ההבראה יוקפא ולא יתעדכן בהתאם לעליית מדד המחירים לצרכן.
איריס שטרקשלומי יוסףקצבאות ביטוח לאומי
הסכומים הקבועים בפקודת מס הכנסה, בחוק מיסוי מקרקעין ובחוק הביטוח הלאומי מתעדכנים מדי שנה בהתאם לשינוי עליית מדד המחירים לצרכן וזאת כדי לשמור על ערכם הריאלי. כחלק מצעדי הממשלה החל משנת המס 2025 ועד לשנת 2027, יוקפאו הצמדות הסכומים הקבועים בחוק, כך שתהא שחיקה בהטבות מס כגון נקודות זיכוי, מדרגות המס הפרוגרסיביות, סכומי תרומות מוכרים למס, מדרגות מס רכישה וכן שחיקה בערכם של הקצבאות ומענקי הביטוח הלאומי.
מאבק בהון השחור
על מנת להיאבק בתופעת ההון השחור, בכוונת הכנסת לחוקק שורה של חוקים וסנקציות כגון חובת דיווח על הכנסות מהשכרת דירת מגורים (גם אם הכנסה זאת אינה מגיעה לידי חבות מס); הוצאה בגינה נדרשת חובת ניכוי מס במקור לא תותר בניכוי אם לא יועבר לפקיד השומה; לצורכי מס הכנסה לא תותר בניכוי הוצאת מזומן בסכום שנתי מצטבר העולה על 200,000 שקל.
הכנסות מחו"ל
רשות המסים ממשיכה לפנות לישראלים בעלי חשבונות או נכסים בחו"ל שלא דיווחו עליהם בדוח השנתי. מדינות רבות וביניהן ארה"ב מחליפות מידע עם מדינת ישראל כך שהאכיפה הן בארץ והן בעולם גוברת. הבנקים מחריפים את הדרישות לאישורי עמידה בחבות מס ודיווח בגין העברות כספים בינלאומיות. מומלץ לכן לקיים דיווח מלא על נכסים והכנסות בחו"ל לרבות על היותכם נהנים בנאמנויות זרות.
מודל חשבוניות ישראל
מודל זה נכנס לראשונה לתוקף במאי 2024, לפיו חלה חובה על הספק לקבל מספר הקצאה לחשבוניות מס שסכומן עולה על 20,000 שקל. בשנת 2025 יקטן הסף ל-20,000 שקל וכך בהדרגה עד שהחובה תחול על כל חשבונית מס שסכומה עולה על 5,000 שקל משנת 2028 ואילך. רשות המסים פירסמה כי בניגוד לשנת 2024 בה אושרו כל מספרי ההקצאה באופן אוטומטי, החל מהשנים הבאות ייתכנו מצבים בהם בקשה למספר הקצאה יכולה להידחות ונתונה לשיקול דעת של רשות המסים.
3 צפייה בגלריה
בניין משרד האוצר. מומלץ להירשם עוד לפני תום שנת המס כעסק זעיר לצורך מס הכנסה
(צילום: עמית שאבי)
רפורמת "עסק זעיר"
בנובמבר 2024 אישרה ועדת הכספים תקנות המאפשרות לעסקים עם מחזור שנתי של עד 120,000 שקל (תקרת עוסק פטור ב-2024) להירשם כ"עסק זעיר" במס הכנסה. מומלץ להירשם עוד לפני תום שנת המס כעסק זעיר לצורך מס הכנסה וזאת כדי ליהנות מההטבות לעסקים זעירים: פטור מהגשת דוח שנתי; ניכוי הוצאות גלובליות בשיעור 30% מהמחזור, במקום דיווח על הוצאות בפועל; פטור מהגשת הצהרת הון ותשלום מקדמות מס במהלך השנה; דיווח פשוט ומקוון על מחזור הכנסות ותשלום מס בסוף השנה.
זיכוי מס בגין תרומה – ישירות לתלוש השכר
עמותות המחזיקות באישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה יוכלו לדווח ישירות לרשות המסים על התרומות שקיבלו. המידע יועבר אוטומטית למערכות השכר של המעסיקים, ותורמים יקבלו את זיכוי המס באופן אוטומטי, ללא צורך בתיאום מס או בקשת החזר. המידע שיימסר למעסיקים יכלול רק את סכום התרומה, ללא פרטים על העמותה, לשמירת פרטיות התורם. הזיכוי המירבי שניתן לקבל דרך תלוש השכר הינו 25,000 שקל.
מטבעות קריפטוגרפים
רשות המסים קבעה שמטבעות וירטואליים הם נכס, ויהיו חייבים מעתה במס רווח הון בעת מימוש. משקיעים במטבעות דיגיטליים מתבקשים לדווח במסגרת הדוח השנתי.
משיכת כספים מהפנסיה
לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה, שיעור הפטור על קצבה מזכה של משיכת כספים מהפנסיה תוכנן לעלות בהדרגה ולהגיע ל-67% - בשנת 2025. עם זאת, הצעת החוק תקפיא את העלייה בשיעור הפטור, כך שיעלה רק לרמה של 57% בשנת 2025.
