משורר יכול לקבל החזר על הקפה? מדריך לעצמאי

עובדים רבים מתחבטים בשאלה, האם עדיף להם להישאר שכירים - או שמא משתלם להם להפוך לעצמאים. רואה החשבון יורם שיפר, מומחה מסים, ושותף מנהל במשרד זיו, שיפר ושות', התארח היום (ג') בקהילת כסף וקריירה ב-ynet וענה על שאלות הגולשים. לפניכם מבחר מייצג מהשאלות המרכזיות שעלו בדיון.

• עצמאית ובהריון - יש לך גם זכויות
• ועדת הכספים: תשלום מיידי לעצמאי על מילואים
• פסיקה: עצמאי לא ישלם פעמיים לארגוני מעבידים
  

שאלה: במשכורת ממוצעת של כ-20,000 שקל ברוטו בחודש כפרילאנס, האם כדאי שאציע את שירותיי כשכיר? לעבוד בתור מעצב שכיר בחברה במקום לעבוד מהבית?

תשובה: בשאלות כאלה יש לבדוק מה האלטרנטיבה. בדרך כלל, למי שיכול והוא גם לא מפסיד מצעד כזה, עדיף להיות שכיר על מנת לצאת מרשת הדיווחים למס הכנסה. אולם יש מצבים בהם עדיף להיות עצמאי, כאשר יש אפשרויות גמישות יותר לתכנון המס.

שאלה: אני רקדנית המופיעה באירועים, לאחרונה התחלתי לעבוד כעצמאית. ברצוני להוציא חשבוניות עבור לקוחות אך איני יודעת כיצד להגדיר את עצמי. (עסק, עוסק זעיר...) אין לי מושג בזה. יש חודשים בהם ההכנסות שלי מסתכמות ב-3,000 שקל ויש ב-7,000-8,000 שקל.

תשובה: עלייך לפתוח תיקים ברשויות המס, ניתן לפתוח עוסק פטור בשלב ראשון.

שאלה: אני בתהליך מעבר משכיר לעצמאי קטן, כעוסק מורשה (מחזור של מעל 100 אלף שקל בשנה). העסק הוא של שירותי ניהול פיתוח עסקי ושיורתי ייעוץ. מה הם שיעורי המס הצפויים לי אם ההכנסות יגדלו לכיוון 20, 30 ו-50 אלף שקל בחודש. האם ניתן להכיר בהוצאות של הדברים הבאים: הוצאות שכר לעוזרת אישית, שיווק ופרסום, האם יש מיגבלת סכום על בניית אתר? ומה עם נסיעות לחו"ל לכנס מקצועי, כיסא אורטופדי, העשרה בספרות מקצועית או מתנות ללקוחות? אני מכיר את מה שמוכר כהוצאות משרד טלפון ורכב. האם יש הוצאות נוספות שנעלמות כרגע מעיניי?

תשובה: שיעורי המס נעים בין 10% ל-48% לא כולל ביטוח לאומי. יש מצבים בהם כדאי להקים חברה ולנצל מיסוי נמוך יותר - מס חברות מוגבל ל-25% ואין חבות ביטוח לאומי על כספים שנשארים בחברה. לגבי הוצאות - לא ניתן כאן להרחיב, אולם כל הוצאה שמוצאת לצורך ייצור הכנסה - מוכרת לצרכי מס. כל ההוצאות שציינת מוכרות.

שאלה: האם תשלומי שכירות לדירה פרטית (ללא חשבונית) וארנונה הם הוצאות מוכרות? אני משלם איזה 4,000 שקל נטו כל חודש על הדירה.

תשובה: לא ניתן לתבוע הוצאות שכירות עבור דירת מגורים כל עוד בהסכם מופיע כי מטרת השכירות הינה למגורים בלבד, לבעל הדירה אין תיק במס הכנסה ולא מנכים לו מס במקור מדמי השכירות.

שאלה: אני מתכוונת לפתוח עוסק פטור השנה. האם הוצאות הקשורות לעסק (שניתן לראות שקשורות בקשר הדוק לעסק) שהתבצעו לפני פתיחת התיק ייחשבו לצורכי החזרים? 

תשובה: עוסק פטור לא יכול לקבל החזרי מע"מ. הוצאות שנועדו להקמת העסק - טרם פתיחתו - ייחשבו להוצאות מוכרות. כמובן שטווח הזמן צריך להיות סביר.

שאלה: בעלי הוא עצמאי ועובד בכתיבה יצירתית. במהלך עבודתו הוא יושב הרבה בבתי קפה. האם זוהי הוצאה מוכרת?

תשובה: בעיקרון, הוצאה כזו איננה הוצאה מוכרת הואיל ויש התייחסות מפורשת לגביה בתקנות מס הכנסה. ניתן אולי לשכנע את מס הכנסה שאין לו דרך אחרת לבצע את עבודתו, ואולי בדרך יצירתית להחשיב הוצאה זו כהכרחית לצרכי ייצור ההכנסה.

שאלה: רואה החשבון שלי בזמן האחרון דוחף אותי להפוך לחברה בע"מ. מה האינטרס שלו כרו"ח, ואיך אני יכולה לדעת שלעסק כמו שלי (אני עוסקת באופנה מתוחכמת) זה באמת כדאי?

תשובה: הסיבה העיקרית הינה גידול בהכנסות. אנחנו ממליצים למי שהכנסתו החודשית עולה על 40,000-30,000 שקל לחודש לשקול ברצינות הפיכת העסק לחברה בע"מ, וזה במידה שחלק ניכר מההכנסה יישאר בחברה ולא יימשך כשכר. כך ניתן לתכנן את חבויות המס וביטוח לאומי בצורה אופטימלית.

שאלה: מזה כשנה יש לי בנוסף לעבודתי כשכיר גם הכנסה כעצמאי. פתחתי תיק עוסק פטור ואני משלם ביטוח לאומי ומס הכנסה. השנה אני צפוי לעבור את הגבול של העוסק הפטור (76,000 שקל) ואצטרך להפוך לעוסק מורשה / חברה בע"מ. שאלתי: מה ההשלכות של המעבר הזה על הפעילות שלי מבחינת דיווחים או אחריות לרשויות? האם למעבר עשויות להיות השלכות כלכליות על העסק (למשל, האם אצטרך לשלם עכשיו גם לרו"ח או להתרוצץ יותר מול הרשויות)? האם יש דרך להמשיך ולהישאר עוסק פטור גם אם עוברים את סכום התקרה הנ"ל, על ידי הצהרה לרשויות המס למשל?

תשובה: בעקרון, אין הבדל גדול בין עוסק מורשה או פטור, הואיל והמונח הזה עניינו לגבי מע"מ בלבד. כמו כן, על עוסק מורשה לנהל ספרי חשבונות באופן שוטף על פי הוראות החוק, ולדווח למע"מ אחת לחודשיים. כל בעל עסק יכול לנהל את ענייניו בעצמו , אולם מומלץ לעבוד בצמוד עם רואה חשבון כדי להימנע מטעויות. ישנן אפשרויות רבות לנהל את העסק לבד ובמקביל לקבל ייעוץ והכוונה מרואי חשבון.

שאלה: שכיר שמשתכר 2,500 שקל באופן קבוע והוא גם רשום כעוסק מורשה, וישנם חודשים שבהם הוא אינו משתכר כלל כעצמאי, האם הוא בכל זאת חייב לשלם ביטוח לאומי כעצמאי למרות שהוא משלם כשכיר?

תשובה: חיובי, כל אדם חייב לשלם דמי ביטוח לאומי על הכנסותיו מכל המקורות עד תיקרה חודשית של כ-40,000 שקל. עם זאת, קיים מעמד של שכיר אשר אינו חייב בתשלום דמי ביטוח. ישנם מספר תנאים לכך - ניתן לקרוא בהרחבה על כך באתר הביטוח הלאומי - בעקרון מדובר על היקף שעות עבודה שבועיות וסכומי הכנסה. 

שאלה: אני מחוייב בהגשת טופס 1301 ובשנה האחרונה התחתנתי. האם אני חייב להגיש בדו"ח שלי גם את פירוט ההכנסות של אישתי? האם ניתן להגיש דו"ח נפרד עבור כל אחד מאיתנו והאם בכלל יש לכך משמעות? שנינו שכירים ואני מחוייב בהגשת הדו"ח עקב מסחר בבורסה (החזרי מס, קיזוז הפסדים וכדומה)

תשובה: כל תיק במס הכנסה ייפתח על שם שני בני הזוג ולא ניתן להפריד אותו. למרות זאת, חישובי המס הינם בנפרד (למעט מצב בו שני בני הזוג עובדים בעסק של אחד מהם).

שאלה: אני עצמאית, עוסקת מורשה. יש לי לקוחות קבועים, עבודה בריטיינר, מהבית. מה קורה בעת חופשת לידה? האם העסק יוכל לעבוד כרגיל אם אשכור פרילאנס שיעבוד במקומי, או האם כשאוציא חשבוניות מהעסק זה ייחשב שעבדתי ואאבד את דמי חופשת הלידה? איך אגב. מחשבים את דמי חופשת הלידה לעצמאית כמוני?

תשובה: לא תוכלי לעבוד בעת חופשת הלידה. דמי הלידה ישולמו על פי הכנסותייך שדווחו בפועל למס הכנסה.

שאלה: אני עצמאי ועובד בכתיבה מהבית. האם מגיע לי החזר על ימי מחלה שגרמו להפסקת עבודתי למשך שבוע וחצי?

תשובה: לא, הואיל והביטוח הלאומי אינו מכסה דמי מחלה.  

שאלה: האם בזמן בו אני מקבל דמי אבטלה אוכל להירשם כעוסק מורשה מבלי לאבד את דמי האבטלה מביטוח לאומי, או לקבל דמי אבטלה באופן יחסי לאחר הפחתת ההכנסה שאמורה להיות נמוכה במיוחד בחודשים הראשונים?

תשובה: בהחלט שכן - תברר את הפרטים עם הגורם המתאים בביטוח לאומי או באתר הביטוח הלאומי.

שאלה: במידה ולאחר חצי שנה או שנה או בכל עת שארצה לחזור לעבוד כשכיר ולהפסיק להיות עצמאי/פרילנסר, מה המשמעות מבחינת סגירת תיק? האם בשל המעבר להיותי עצמאי משכיר, אאלץ להגיש דו"ח של הצהרת הון?

תשובה: אין שום בעייה בלסגור תיק עצמאי. אמנם זה תהליך שלוקח זמן, אולם לא כזה שיוצר אי נוחות. לשאלתך השנייה - ייתכן , אולם לא מחוייב המציאות - כל מקרה לגופו.