עצמאי, ניצלת הפקדות סוף השנה בחיסכון?
לקראת סוף שנת המס כדאי לבחון ניצול הטבות המס שמעניקה המדינה לעצמאיים החוסכים בקופת גמל וקרן השתלמות. מדריך
שנת המס 2013 מתקרבת לסיומה וזה הזמן עבור ציבור העצמאיים לבדוק האם ניצלו את הטבות המס שהמדינה מעניקה להם.
- בקרוב תנהלו את הפנסיה שלכם לבד
- רווק? ייתכן ואתה מפסיד כסף בחיסכון הפנסיוני
- הבטחתן כיסוי: מצעד תלונות נגד חברת הביטוח
מדינת ישראל מעודדת את ציבור העצמאיים בישראל להפקיד מידי שנה לקופות גמל וקרנות השתלמות באמצעות מתן הטבות מס משמעותיות. סך שווי הטבות המס על ההפקדות בקופת הגמל וקרן ההשתלמות עשוי להגיע לעשרות אלפי שקלים בשנה.
בעזרת מומחי הלמן-אלדובי בית השקעות, ננסה להביר כיצד ניתן ליהנות מהטבות המס.
מהן הטבות המס שהמדינה מעניקה?
מדינת ישראל מעניקה 2 הטבות מס ייחודיות לעצמאי המפקיד כספים בקופת גמל וקרן השתלמות:
1. זיכוי – זיכוי הינו הטבת מס שמשמעותה הפחתת המס לתשלום. כלומר, המדינה מחזירה תשלום מס בשיעור של 35% מהסכום שהופקד לקופת הגמל. או בשפה פשוטה: בגין כל שקל שהופקד לקופת הגמל יקבל העצמאי החזר מס של 35 אגורות.
2. ניכוי – ניכוי הינו הקטנת ההכנסה החייבת במס של העצמאי. הסכום שיוקטן מההכנסה השנתית של העצמאי הינו סכום ההפקדות שביצע העמית לקופת הגמל/קרן ההשתלמות.
הפקדה לקופת גמל
עצמאי רשאי להפקיד כספים לקופת גמל עד 16% מהכנסתו השנתית החייבת במס ועד הכנסה של 206,400 שקל ולקבל הטבות מס לפי הפירוט הבא: עד 5% לצורך זיכוי (10,320 שקל) ועד 11% לצורך ניכוי (22,704 שקל).
דוגמא: משה הינו עצמאי שהכנסתו השנתית החייבת במס עומדת על 200,000 שקל. משה הפקיד 16% מהכנסה זו לקופת גמל, כלומר- 32,000 שקל. בגין סכום זה יקבל הטבות מס לפי הפירוט הבא:
1. זיכוי - 10,000 שקל יוכרו לצורך זיכוי. כלומר, משה יקבל החזר מס בשיעור של 35% מסכום ההפקדה, קרי – 3,500 שקל.
2. ניכוי - 22,000 שקל יוכרו לצורך ניכוי. כלומר, מההכנסה החייבת השנתית של משה יופחתו 22,000 שקל וכך במקום לשלם מס הכנסה בגין 200,000 שקל, ישלם משה מס הכנסה בגין 178,000 שקל בלבד. למעשה, בפעולה זו חסך משה תשלום מס של כ- 6,800 שקל.
סך שווי הטבות המס שקיבל משה בגין הפקדה של 32,000 לקופת הגמל: כ- 10,300 שקל.
הפקדה לקרן השתלמות
עצמאי רשאי להפקיד עד 7% מהכנסתו השנתית החייבת במס ועד הכנסה של 259,000 שקל ולקבל הטבת מס של עד 4.5% מתוך ההכנסה לצורך ניכוי.
דוגמא: משה הינו עצמאי שהכנסתו השנתית החייבת במס עומדת על 200,000 שקל. משה הפקיד 7% מהכנסה זו לקרן השתלמות, קרי - 14,000 שקל.
בגין הפקדה זו יוכרו 9,000 שקל לצורך ניכוי. כלומר, יופחתו 9,000 שקל מההכנסה החייבת השנתית של משה וכך במקום לשלם מס הכנסה בגין 200,000 שקל, ישלם משה מס הכנסה בגין 191,000 שקל בלבד. למעשה, בפעולה זו חסך משה תשלום מס של כ- 2,800 שקל.
סך שווי הטבות המס שקיבל משה בגין הפקדה של 14,000 לקרן ההשתלמות –כ- 2,800 שקל.
לפי הדוגמאות שהבאנו לעיל, ניתן לראות כי אם עצמאי יבצע הפקדה ע"ס 46,000 שקל לקופת גמל וקרן השתלמות בגין הכנסה שנתית של 200,000 שקל, הוא יוכל לזכות בהטבות מס בשווי של כ- 13,100 שקל.
יש לציין כי כספים המופקדים בקרן השתלמות זוכים לפטור מתשלום מס בשיעור 25% בגין רווחים ריאליים (בקרן השתלמות הפטור מוגבל בגין סכום הפקדה של עד 18,120 שקל). פטור זה הינו ייחודי ושוויו עבור עמית המפקיד כספים לקרן השתלמות יכול להגיע לעשרות אלפי שקלים ברבות השנים.
בהלמן -אלדובי מציינים כי עצמאי שאין ברשותו סכום זמין ומעוניין לזכות בהטבות המס בגין הפקדות לקופת גמל ו/או קרן השתלמות, יכול לקבל הלוואת כספים מקופת הגמל/קרן השתלמות. מנגנון הלוואה זה מאפשר להפקיד כספים וליהנות מהטבות המס הנלוות לכך. לרוב, הליך ההלוואה הינו פשוט וההלוואה ניתנת בריבית אטרקטיבית וללא ערבים. עם זאת, לקיחת הלוואה דורשת בחינה רחבה יותר, ושיקול דעת.
לפנייה לכתב/ת 
