כל מה שרציתם לדעת לקראת הרפורמה במס

על מה ידווח הבנק למס הכנסה החל משנת 2003?

עפ"י התקנות, תחול חובת דיווח על ריבית המשולמת על פקדונות ותוכניות חסכון החל מ-12,000 שקל לשנה. על עסקאות מכירה בניירות ערך (דהיינו, בעת תשלום התמורה), קרנות נאמנות ועסקאות עתידיות תחול חובת דיווח ללא הגבלה בסכום.

מה ההשלכות המיסויות לגבי משקיע בקרן נאמנות שסווגה כקרן מעורבת?

על משקיעים בקרן נאמנות שסווגה כמעורבת יחול מס של 15% על הרווחים הריאלים בעת המכירה של הקרן. לגבי הסיווגים הנוספים: קרן חייבת – המשקיע פטור ממס, קרן פטורה – המשקיע חייב במס של 25% על הרווחים הריאליים בעת המכירה.
חשוב להדגיש כי לקוחות שרכשו קרנות בעבר ומחיר היחידה של הקרן ירד (מחיר היחידה כיום נמוך ממחיר היחידה בעת הרכישה), הרי שאם הקרן הינה מעורבת או פטורה, בעת מכירתה לאחר 2003 לצורך חישוב הרווח/הפסד יילקח המחיר המקורי המתואם (עלות) או השער הממוצע בשלושת ימי המסחר האחרונים של 2002, הגבוה שביניהם. דהיינו, רווח שיצבר למחזיק בקרן משנת 2003 יוכל להיות מקוזז מהפסדים שהיו לפני 2003 באותה קרן.

גימלאי מעל גיל 65, שאישתו בת 60 המקבל קיצבת זיקנה מביטוח לאומי, ובנוסף הכנסות מריבית מפקדונות בבנק. כמה מס יצטרכו לשלם על הכנסות אלה בעקבות הרפורמה ?

אם בשנת המס מלאו ליחיד או לבן זוגו 65 שנים או יותר, הם יהיו זכאים לפטור בגובה של עד 4,000 שקל לשנה מהכנסות ריבית בתכניות חסכון או בפקדונות. אם לשני בני הזוג מלאו 65 שנים או יותר, יהיו זכאים לפטור בגובה של עד 6,000 שקל. בנוסף, הם זכאים לניכוי בסך 5,000 שקל בשנה מהכנסתם מריבית אם תקרת הכנסתם הכוללת לא עלתה על 48,000 שקל בשנה. כמו כן הינם זכאים לפטור של 35% מריבית מזכה ( ריבית מזכה - הנמוך מבין שני אלה: 1. הכנסות הריבית 2. ההפרש בין הקצבה המזכה לבין הכנסתו החייבת של יחיד או בן זוגו כגבוה שביניהם ). בנוסף לכל האמור זכאים לקיזוז מס בגובה נקודות הזיכוי המגיעות להם.

ברשותי תכנית חסכון משנת 1995 שצריכה להסתיים בשנת 2005. האם אצטרך לשלם מס על הריבית? מתי? וכמה?

תכניות חסכון יחויבו במס של 15% על הריבית הריאלית שתיצבר החל מ – 1.1.03. יחד עם זאת, תכניות חסכון שנפתחו לפני 8.5.00 ( כדוגמת התכנית בשאלה ) ימשיכו ליהנות מפטור על הריבית שתיצבר עד לתחנת היציאה הראשונה שתהיה לאחר 1.1.03 שאין בה הרעה בתנאים. הריבית שתיצבר החל מתחנת היציאה כאמור תחויב במס של 15%.

אלמנה שכל הכנסתה מפנסית שארים בסך של 3,500 שקל בחודש וברשותה פקדון בבנק המניב הכנסת ריבית של 1,000 שקל בחודש. כמה מס תצטרך לשלם על הכנסתה מריבית?

מאחר שסך הכנסתה הכוללת אינו עולה על 48,000 שקל בשנה, הינה זכאית לניכוי בסך של 5,000 שקל בשנה מהכנסתה מריבית, דהיינו, מתוך 1,000 שקל הכנסות ריבית 417 שקל יהיו פטורים (5,000:12=417) והיתרה בסך 583 תחויב במס של 10% (בהנחה שהפקדון אינו צמוד) כלומר 58.3 שקל.

תושב חוץ שיש לו פיקדון במטח ופיקדון בשקלים ובנוסף בעל תיק בניירות ערך - האם ישלם מס ומה יהיה שיעור המס?

במידה ואותו לקוח מוגדר על פי מס הכנסה כתושב חוץ (על פי מבחן המקובל של מס הכנסה) הוא מקבל פטור מריבית מפיקדונות במטבע חוץ וכן מרווחי הון מהבורסה או מניירות ערך. אולם, הוא חייב במס על ריבית בפיקדונות במטבע ישראלי ותכניות חיסכון כמו כל תושב ישראלי.

לקוח שברשותו מניות ישראליות שנסחרות בחו"ל (נסד"ק) והוא מוכר אותם לאחר הראשון לינואר 2003 האם ישלם מס במידה והוא מרוויח? או האם יוכל לקזז הפסד במידה והפסיד?

כל רווח שנוצר לפני 2003 פטור. כל רווח שייווצר אחרי 2003 יחויב במס בשיעור דומה למס על מניות ישראליות שנסחרות בארץ. כמו כן הפסד שנוצר לפני 2003 יוכל להיות מקוזז אך ורק עד למחיר המקורי של העלות שנרכש הנייר.

לקוח שמחזיק מספר חשבונות בבנקים שונים ובכל אחד מנהל חשבון ניירות ערך - כיצד יוכל לקזז הפסדים מול רווחים שיווצרו לו בעתיד?

בעיקרון כל בנק במהלך 2003 יערך לחשב (לקזז) רווח מול הפסד בחשבונות של כל לקוח בניירות ערך. כאשר ללקוח מספר חשבונות במספר בנקים שונים יש צורך לבצע את הקיזוז, במידה וקיים, מול מס הכנסה.

מה שיעור המס שיהיה על אופציות שנסחרות בישראל?

שיעור המס שיכול עליהן הוא 15% אולם בתחילת שנת 2003 עד להערכות המיכונית של הבנק לחישובי רווח הון ינוכה מס על התמורה.

הבנק הבינלאומי מקים מוקד טלפוני לשאלות בנושא הרפורמה במס. המוקד יאוייש ביועצי ההשקעות ומומחי מס של הבנק, ויפעל בשבועיים הקרובים בימים א-ה בין השעות 18:00-20:00, בטלפון: 5130051-03.