לא הספקתם להפקיד בקופה? קבלו הארכה
תקנות חדשות, שנקבעו בעקבות המלחמה, מאפשרות לכל מי שלא הספיק לממש את הטבות המס לשנת 2008, לבצע הפקדות לחסכונות פנסיוניים עד סוף פברואר ולהחשיב אותן כאילו בוצעו בשנה שעברה. מהן ההטבות ואיך ניתן לממשן?
ועדת הכספים של הכנסת אישרה בסוף השבוע האחרון את התקנות להארכת תקופת ההפקדות לקופת גמל ולביטוח חיים. במסגרת התקנות יכירו במס הכנסה בהפקדות שיבוצעו עד ל-28 בפברואר 2009 ככאלו שבוצעו בתוך שנת המס 2008, כך שאותם מפקידים יוכלו ליהנות מהטבות המס של שנה שעברה.
התקנות נועדו להקל על עמיתים ומבוטחים שנמנע מהם לבצע את הפקדותיהם בתום שנת המס 2008, בשל המלחמה בדרום.
בנוסף, מציין גורן, כי עקב ההוצאות הרבות של העסקים והמחסור מהכנסות בעקבות המלחמה, לרבים לא היה מספיק כסף בכדי להפקיד כספים בחסכונות הפנסיוניים ולקבל את הטבות המס.
מהן הטבות המס?
הטבת מס ניתנת לכל עובד, שכיר או עצמאי, החייב במס הכנסה בגין הכנסתו. מטרת הטבות המס היא לעודד את הציבור לחסוך באפיקים פנסיוניים כקופות גמל, ביטוחי חיים ופנסיה, והן מתחלקות לשתיים: ניכויים וזיכויים.
ניכוי הוא סכום המקטין את סך ההכנסה שבגינה משולם מס, כלומר, אם קיבלנו ניקוי במס - במקום לשלם מס בעבור כל המשכורת, נשלם לדוגמה בעבור 80% ממנה בלבד.
זיכוי הוא הנחה המקטינה את גובה המס המשולם, כלומר מחשבים את הסכום שאותו אנו אמורים לשלם כמס, ומפחיתים ממנו את סכום הזיכוי (בדומה לנקודות זיכוי).
מי זכאי ליהנות מההטבות הללו במסגרת ההארכה?
כעיקרון הארכת מועד ההפקדות נועדה לתושבי הדרום ולמשרתים במילואים בתקופת המלחמה, אולם בפועל הם ניתנים לכלל תושבי ישראל. חשוב להדגיש כי הארכת תקופת ההפקדות אינה רלוונטית למי שכבר מימש את מלוא הטבות המס, בגין הפקדות לקופות גמל או ביטוח חיים לשנת 2008.
כיצד יכירו לי בהפקדות שאפקיד כעת, עבור שנה שעברה?
על פי התקנות החדשות, על כל מי שיפקיד כספים עד סוף פברואר השנה ומעוניין שייחשבו עבור שנת 2008, למלא טופס מיוחד, בו הוא מציין כי ההפקדות שביצע הינם עבור שנת המס הקודמת, ולשלוח אותו עד ה-1 באפריל לגוף הפנסיוני אליו הפקיד את הכספים. עליו לצרף את האישור מהקופה על ההפקדה, שישלח אליו, לטופס המתאים (שכיר או עצמאי) ולהגיש למס הכנסה.
אלו הטבות מס ניתן לקבל?
ניתן לקבל הטבות בגין הפקדות לקופת הגמל. ההטבות הניתנות בעבור הפקדה עצמאית (ללא השתתפות המעביד) שונות בין שכירים לעצמאים. ההטבות בעבור השכירים מחושבות בעבור ההכנסה הפנויה במשכורת (השכר שאינו קובע להפרשות סוציאליות).
שכירים: שכיר המפקיד יותר מ-16% מהשכר החודשי הממוצע במשק לתגמולים ולפיצויים (יותר מ-1,164 שקל בחודש), יהנה מהטבות מס מוגדלות הנוספות להטבות שהוא מקבל ממעבידו (בחישוב המשכורת) בגין הפרשות סוציאליות (35% זיכוי על ההפקדה המותרת).
כיצד? אם הפקיד, בנוסף להפקדות שביצע ממקום העבודה עם המעביד, הפקדה נוספת באופן עצמאי של עד 9,900 שקל בשנה, יהנה מהטבת מס בגובה המס השולי שלו (המס שנקבע לו בהתאם לגובה המשכורת). ניתן ליהנות מהטבת מס זו בתנאי שהשכר הקובע של השכיר מגיע ל-30 אלף שקל בחודש לכל היותר. יש לציין, כי בנוסף יוכל ליהנות גם מזיכוי בגין הפקדותיו העצמאיות אם הפקיד עד 4,500 שקל בשנה ובכך יהנה מזיכוי של 35% מגובה ההפקדה.
שכיר המפקיד מתחת ל-16% מהשכר החודשי הממוצע במשק לתגמולים ולפיצויים (מתחת ל-1,164 שקל בחודש), יהנה גם הוא מהטבות מס:
אם הפקיד נוסף על ההפקדות שעשה ממקום העבודה עם המעביד, הפקדה נוספת באופן עצמאי של עד 4,500 שקל בשנה, יהנה מהטבת מס בגובה המס השולי שלו. כאמור, הטבות על הפקדות אלו לשכירים רלבנטיות רק על החלק מהשכר שבגינו לא ניתנים תנאים סוציאליים. אם העובד מקבל תנאים על מלוא השכר - לא ניתן לקבל הטבה על הפקדה באופן עצמאי.
עצמאים: עצמאי שהפקיד הפקדה שנתית של עד 19,800 שקל בשנה יהנה מהטבת מס (ניכוי) בגובה המס השולי שלו. בנוסף, על הפקדות נוספות יוכל ליהנות מזיכוי אם הפקיד עד 9,000 שקל בשנה. אם כן, יהנה מזיכוי של 35% מגובה ההפקדה.
לפנייה לכתב/ת 
