משקיעים בחיפושי נפט וגז? מגיע לכם הטבות מס

אם אתם רוצים לגוון את תיק ההשקעות שלכם, כדאי לכם לשקול לרכוש יחידות בשותפויות העוסקות בחיפושי נפט וגז טבעי. מי שכבר מחזיק ביחידות ההשתתפות כאלה, חייב להיערך לקראת סוף שנת 2011. כדאי לדעת כי תחום זה אטרקטיבי בהיבטי מס - מלבד הפוטנציאל להרוויח מעליית ערך ההשקעה, תוכלו גם ליהנות ממשטר מס מיוחד שאינו קיים בהשקעות אחרות.

• משרד הפנים: קידוח גבעות עולם פועל בלי היתר
  
• הגיע הזמן לשינוי יסודי בשיטת מיסוי ההכנסה / דעה
  
• מבצע ברשות המסים: נגבו כ-35 מיליון שקל 
  

שותפויות לחיפושי נפט

בבורסה נסחרות "יחידות השתתפות", אשר בדומה למניות הן מקנות למשקיעים זכויות בגופים העוסקים בחיפושי נפט וגז טבעי. הגופים העוסקים בחיפושי נפט וגז טבעי מאוגדים כשותפויות. משקיע המחזיק יחידות בגופים אלה נחשב כשותף בשותפות, ולפיכך הוא חייב להגיש דו"ח לרשות המסים ולהצהיר על רווחיו או הפסדיו הנובעים מחלקו בשותפות.

משטר המיסוי המיוחד של השקעות ביחידות השתתפות הוסדר, בין היתר, בתקנות מס הכנסה. בהתאם לתקנות, מי שמחזיק יחידות השתתפות בתום שנת המס (31 בדצמבר) זכאי לנכות כהוצאה שוטפת כנגד הכנסותיו האחרות, את ההפסדים וההוצאות של השותפות בדו"ח האישי שלו בהתאם לחלקו היחסי בשותפות, אך לא יותר מהסכום שהושקע על ידו.

אז מה עושים?

אם אתם רוצים ליהנות מניכוי לצרכי מס בגין השקעה בשותפות לחיפושי נפט, עליכם להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה, ולציין את הניכוי המגיע בגין השקעה בחיפוש נפט, בצירוף:

• טופס 858 (ניתן להוריד מאתר האינטרנט של רשות המיסים), בו יש למסור פרטים מלאים על ההשקעה ביחידות ההשתתפות.

• תעודת מס משותפות הנפט ובו הנתונים הרלוונטיים לצרכי ניכוי מס (ההוצאות, ההפסדים והרווחים הצפויים לשותפים באותה שנה).

• אישור מהבנק דרכו בוצעה ההשקעה ביחס לרכישות, המכירות ומספר היחידות המוחזקות בתום שנת המס.

ביחס למכירת יחידות השתתפות מבחינים בין שני שיעורי מס: על חלק מרווח ההון בגובה הסכום שהותר כהוצאה שוטפת כאמור, יוטל מס בשיעור הרגיל החל על הנישום. ביחס ליתרת רווח ההון, מוטל מס בשיעור 20%, בשנת 2011 (או 25% כאשר מדובר בבעל זכויות מהותי המחזיק מעל 10%). בעקבות רפורמת טרכטנברג, שיעורי המס כאמור בשנת 2012 יהיו 25% ו- 30% ביחס לבעל זכויות מהותי.