המע"מ בחו"ל: פטורים שלא חלמתם עליהם

בישראל המע"מ חל בשיעור אחיד על מרבית מוצרי היסוד, כולל תרופות, ציוד רפואי, ספרי לימוד, דלק ומזון בסיסי - למעט ירקות ופירות. במקום פטור ממע"מ על מוצרים חיוניים, מעניקה ישראל פטורים על מוצרים ייחודיים, כמו: שירותי תיירות, טיסות, השכרת דירות ויהלומים. כמובן, ישנו גם הפטור הוותיק ממע"מ באילת, בהיותה אזור סחר חופשי.  

שיעורי מס הקנייה בארצות הברית משתנים ממדינה למדינה. הם נעים בין פטור מלא וגורף, בשש מדינות (אלסקה, דלאוור, מונטנה, ניו-המפשייר ואורגון), לבין 10.25%, במחוזות מסוימים בקליפורניה. מס הקנייה הקליפורני (שעלה לאחרונה ב-1% בגלל הקריסה הפיננסית שם), מורכב ממס בגובה 8.25%, שמטילה המדינה באופן אחיד על כולם, וממסי קנייה מקומיים, בשיעור שבין 0 ל-2%, שמטילות עיריות ומחוזות. ה- SBT בקליפורניה חל רק על חלק מהמוצרים וישנה שורה ארוכה של מוצרים פטורים ממנו, כולל מזון (מכל סוג) הנמכר במכולות פרטיות, מזון לבעלי חיים, תרופות, דלק וכל מוצר המשמש לחינוך או לצדקה.

פטורים רחבים ממס קנייה קיימים גם במדינות אחרות בארה"ב. בפלורידה, לדוגמה, מס הקנייה עומד על 6%, אך כל מוצר הנמכר במכולות ובבתי המרקחת וכל קנייה שהיקפה יותר מ-5,000 דולר, זוכים לפטור גורף. פלורידה גם מעניקה לצרכניה "ימים ללא מס", כמו הימים שלפני תחילת הלימודים בבית הספר, ולהבדיל: התקופה שאחרי כל הוריקן.

בטקסס יש מס קנייה ארצי של 6.25% ומסי קנייה מקומיים של עד 2%, עם פטור על ביצים, בשר, מוצרי מאפה, תרופות ומוצרי יסוד רבים נוספים. נראה כי האמריקנים, הידועים באהבתם לשופינג, משקיעים יצירתיות רבה בהמצאת פטורים ממס קנייה: בעיר ניו-יורק, למשל, קניית בגדים שעולים פחות מ-110 דולר פטורה מהמס - ואפילו בתפוח הגדול אפשר למצוא בגדים במחירים כאלה.

גם ביפן ובקנדה המע"מ נמוך מאוד: 5%. ביפן הוא גורף למדי, אף שאינו חל על עסקאות נדל"ן. באירופה, לעומת זאת, המע"מ הוא גבוה למדי - 15% בבריטניה, 19% בצרפת ובגרמניה, ואפילו 25% בשבדיה ובדנמרק, שהן שיאניות המע"מ העולמיות. מע"מ נגבה בכל מדינות אירופה, אף כי ערים ומחוזות מסויימים פטורים ממנו. אלא שהצצה מעמיקה יותר מראה, כי הצרכן האירופי משלם את השיעור המלא של המע"מ על מוצרים מעטים בלבד; מרבית המוצרים מחויבים במע"מ מופחת, או פטורים ממנו כליל.

בשבדיה, לדוגמה, יש רמות שונות של מע"מ: פטור מלא למגוון מוצרים, הכולל את כל התרופות ומוצרי הבריאות, כל הוצאה לצורך לימודים במסגרת חינוך חובה וחלק מאירועי התרבות; 6% על מזון (מכל הסוגים), תחבורה, מוצרי דפוס, מופעים, ועוד; 12% על מוצרי צריכה ושירותי תיירות, ו-25% על נדל"ן ועל "כל השאר" – כלומר, כל מוצר שאינו נמצא ברשימה הארוכה של המוצרים הפטורים והמופחתים.

ברוסיה, לדוגמה, יש מע"מ של 18%, אבל תרופות ומוצרים רפואיים פטורים ממנו, וכך גם מוצרים פיננסיים. על מזון (מכל סוג) וצעצועים משלמים הרוסים מע"מ מופחת בשיעור של 10%.

המצב בברזיל מסובך יותר: שיטת חישוב המע"מ משתנה ממוצר למוצר וממחוז למחוז, ומגיעה, במקרים מסוימים, עד 38%. עם זאת, גם שם מרבית המוצרים פטורים ממע"מ או מחויבים במס בשיעור סמלי בלבד.

ומה קורה במדינות השכנות? בסוריה, כמו במרבית "העולם השלישי", אין מע"מ, במצרים ובלבנון הוא עומד על 10% ובירדן על 16%. מוצרי המזון הבסיסיים בממלכה ההאשמית, הכוללים את מרבית התפריט של הירדני הממוצע, כולל מזון לתינוקות ופירות וירקות, פטורים ממע"מ.

ירדן היא המתחרה הישירה של ישראל על כיסם של התיירים, ולכן ראוי לציין שגם בעקבה, כמו באילת ובלא מעט ערי-קיט בעולם, יש פטור מלא ממע"מ. אבל הפטור הייחודי והגורף על מע"מ לשירותי תיירות בכל ישראל אינו קיים בירדן, כשם שאינו קיים גם בשאר מדינות האזור: מצרים, לבנון, טורקיה, יוון וקפריסין - שמעדיפות לפטור ממע"מ מוצרים חיוניים לתושבים המקומיים.

(הנתונים נאספו בסיוע חברת המחקר אינפו-פרוד).